Verotus on monimutkainen aihe. Verot luokitellaan välittömiin ja välillisiin veroihin. Välitön vero on vero, jonka ihmiset maksavat suoraan valtiolle, esimerkiksi tulovero. Välillinen vero on jotain, jonka ihmiset maksavat epäsuorasti hallitukselle valmistajien ja jakelijoiden välityksellä, esimerkiksi ALV, CST.
Välillisten verojen alalla on useita verotyyppejä, mutta ALV ja CST ovat tärkeimmät verot, jotka useimmat ihmiset tuntevat. Monet ihmiset saattavat jopa ajatella, että ALV ja CST ovat sama asia. Näiden kahden termin välillä on kuitenkin jousiero.
ALV vs CST
Ero arvonlisäveron ja CST:n välillä on se, että ALV on välillinen vero, joka määrätään useissa tuotannon tai jakelun vaiheissa, kun taas CST on välillinen vero, joka kannetaan osavaltioiden välisestä myynnistä eli osavaltioiden välisestä myynnistä.
Yllä oleva ei kuitenkaan ole ainoa ero. Molempien termien vertailu tietyillä parametreilla voi paljastaa hienovaraisia näkökohtia:
ALV:n ja CST:n vertailutaulukko (taulukkomuodossa)
| Vertailuparametri | arvonlisävero | CST |
|---|---|---|
| Täysi muoto | Arvonlisävero | Keskimääräinen myyntivero |
| Tuotantovaihe | Verotetaan jokaisessa tuotannon tai jakelun vaiheessa | CST:tä ei peritä mistään tuotannon tai jakelun vaiheista. Se peritään lopullisesta myynnistä. |
| myönnytyksiä | Alv:n alaisia myönnytyksiä on saatavilla vähemmän. Tietyt tavarat voivat olla arvonlisäverottomia. | Saatavilla on sekä yleisiä että erityisiä myönnytyksiä ja poikkeuksia |
| Veron luonne | Monipistevero, koska vero kannetaan useista tuotannon tai jakelun vaiheista | Yhden pisteen vero, koska se peritään vain loppumyynnistä |
| Sovellettava laki | Arvonlisäverolaki, 2005 ja siihen liittyvät säännöt ja menettelyt, jotka on laadittu sen mukaisesti, säätelevät Intian arvonlisäverojärjestelmää | Central Sales Tax Act 1956 ja siihen liittyvät säännöt ja menettelyt, jotka on laadittu sen nojalla, säätelevät CST-järjestelmää Intiassa |
| Input Tax Hyvitys | Arvonlisäverosta on mahdollista saada ostoihin sisältyvä verohyvitys | CST:ssä ei ole mahdollisuutta tuloveron hyvitykseen |
| Monimutkaisuus | Arvonlisävero on monimutkainen vero, joka kannetaan useissa vaiheissa ja eri verokantaisina | Vähemmän monimutkainen, koska se peritään vain lopullisesta myynnistä |
| Kaksinkertaisen verotuksen soveltamisala | Ei mahdollista | mahdollista |
| Mahdollisuus veronkierrolle | Vähemmän mahdollisuuksia | Lisää mahdollisuuksia |
| Yleisyys | Soveltuvuus viime aikoina | Sovellettu useiden vuosikymmenten ajan |
| Korvaus | ALV on korvannut CST:n viime aikoina | CST on korvattu ALV:lla |
Mikä on ALV?
ALV tarkoittaa arvonlisäveroa. ALV on välillinen vero tai kulutusvero. Arvonlisäveroa kutsutaan välilliseksi veroksi, koska loppuasiakas maksaa sen välillisesti ostaessaan tavaroita tai palveluita valmistajilta tai jälleenmyyjiltä. Arvonlisäveroa kannetaan tuotannon tai jakelun eri vaiheissa. Arvonlisäveroa kutsutaan arvonlisäveroksi, koska se on vero, joka kannetaan tavaroihin tai palveluihin lisättävästä arvosta tuotannon tai jakelun jokaisessa vaiheessa.
Arvonlisäverokanta on erilainen eri tavaroille ja palveluille. Jälleen hinnat voivat vaihdella valtioittain. Arvonlisävero koskee kaikkia tavaroita ja palveluita riippumatta siitä, onko ne kehitetty Intiassa tai hankittu ulkopuolelta.
ALV-rekisteröinti on pakollista riippuen kynnyskuormasta ja muista tekijöistä. ALV-rekisteröinnin laiminlyönti on lain mukainen, ja valtion viranomaiset voivat määrätä tiettyjä sakkoja tai seuraamuksia.
Arvonlisäverolaki (2005) ja siihen liittyvät Intian ALV-säännöt määrittelevät sovellettavat verokannat. Arvonlisävero on maksettava valtiolle tiettyinä päivinä (yleensä kuukausittain) voimassa olevien sääntöjen mukaisesti, ja myös tietyt ilmoitukset on ehkä tehtävä.
ALV-laskentaa voidaan tehdä useilla eri tavoilla, mutta arvonlisävero on erittäin monimutkainen ala ja arvonlisäveroilmiö on Intian näkökulmasta varsin uusi. Lisäksi monia sääntöjä ja määräyksiä tulkitaan edelleen hallinnon eri tasoilla, jotta jälleenmyyjiä ja kuluttajia voitaisiin ohjata paremmin.
Mikä on CST?
CST tarkoittaa keskitettyä myyntiveroa. CST on välillinen vero. CST on eräänlainen vero, jota kannetaan osavaltioiden välisestä myynnistä. Vaikka CST:tä sovelletaan osavaltioiden väliseen myyntiin, osavaltion hallituksella on valta periä CST myös osavaltion sisällä tapahtuvasta myynnistä.
CST koskee kaikkia tavaroita ja palveluita riippumatta siitä, onko ne kehitetty Intiassa tai hankittu ulkopuolelta. Kerätty CST on maksettava eräpäivinä (yleensä kuukausittain), ja tietyt palautukset on tehtävä. CST sisältää kuitenkin monia poikkeuksia ja myönnytyksiä, ja näin ollen monet tavarat voidaan vapauttaa CST:n soveltamisesta.
CST on ollut vallitseva Intiassa pitkään. CST:ssä on kuitenkin monia ongelmia, kuten peräkkäinen vaikutus (kaksinkertainen verotus) ja mahdollisuus veronkiertoon.
Vuoden 1956 myyntivero ja siihen liittyvät Intian säännöt määrittelevät sovellettavat CST:n määräykset. Monilla osavaltioilla voi myös olla omat liikevaihtoverolakinsa. Viime aikoina monet valtiot ovat kuitenkin siirtyneet arvonlisäveroon ottaen huomioon erilaiset haitat, kuten kaksinkertaisen verotuksen ja CST:n kiertämisvaikutukset. Näin ollen voidaan katsoa, että CST korvataan arvonlisäverolla.
Tärkeimmät erot ALV:n ja CST:n välillä
Johtopäätös
Veron noudattaminen (etenkin välillisten verojen osalta) on kriittinen huolenaihe kaikille yrityksille. Laki velvoittaa tiettyjen ilmoitusten jättämisen ja verojen tallettamisen hallitukselle, ja välilliset verot ovat täynnä monimutkaisia sääntöjä ja määräyksiä. Tämän lisäksi jokaisen osavaltion hallituksen määräämiä alasääntöjä ja menettelyjä on lukuisia.
Viime aikoina monet Intian osavaltiot ovat korvanneet CST:n arvonlisäverolla voittaakseen CST:n aiheuttaman kaksinkertaisen verotuksen ja veronkierron kielteiset vaikutukset. Yrityksillä on velvollisuus noudattaa ALV- ja CST-määräyksiä huolellisesti ja varmistaa, että valtion määräyksiä noudatetaan. Myös arvonlisävero on uusi laki Intiassa.
Siksi näiden monimutkaisten seikkojen vuoksi on erittäin suositeltavaa hankkia asiantuntija-apua vero- tai kirjanpitoalan ammattilaisilta, jotta voidaan varmistaa, että yritykset noudattavat aina hallituksen toimeksiantoja.
