Mitä tulee julkisten yhtiöiden hallintoon ja riskienhallintaan, SOX ja sisäinen tarkastus ovat kaksi termiä, jotka tulevat esiin. Sisäiset tarkastajat käyttävät yleensä Sarbanes Oxley -standardeja selviytyäkseen sellaisista asioista kuin hallinto- ja riskienhallinta.
SOX on vuoden 2002 laki, joka säädettiin Yhdysvalloissa. Se on vaatimustenmukaisuus ja standardi ja täytäntöönpano julkisille yhtiöille. Toisaalta sisäinen tarkastus on ammatti, jossa organisaatiota autetaan saavuttamaan sen tavoitteet. Erot eivät lopu tähän, monet muut erot mainitaan tässä artikkelissa.
SOX vs sisäinen tarkastus
Suurin ero SOX:n ja sisäisen tarkastuksen välillä on, että SOX keskittyy luomaan vastuuvelvollisuutta tilinpäätösten laadinnassa. Toisaalta sisäinen tarkastus keskittyy turvallisuuteen, kannattavuuteen ja tehokkuuteen. SOX:ta ei sovelleta yksityisiin yrityksiin, kun taas sisäinen tarkastus koskee kaikkia organisaatioita.
Sarbanes Oxley Actin lyhenne on SOX. Yhdysvalloissa SOX on liittovaltion laki, jonka tarkoituksena on suojella sijoittajia yritystietojen avulla, jotka ovat pääasiassa tarkempia ja luotettavampia. Teon taustalla olivat pääasiassa kirjanpitoskandaalit, kuten WorldCom ja Enron.
Sisäiset tarkastukset arvioivat yleensä yrityksen sisäistä valvontaa, mukaan lukien kirjanpitoprosessit ja hallintotapa. Se varmistaa määräysten ja lakien noudattamisen. Auta myös ylläpitämään oikea-aikaista ja tarkkaa tiedonkeruuta ja talousraportointia.
SOX:n ja sisäisen tarkastuksen vertailutaulukko
| Vertailuparametrit | SOX | Sisäinen tarkastus |
|---|---|---|
| Tulkinta | Se on laki, joka suojelee sijoittajia yrityksiltä, jotka harjoittavat vilpillistä kirjanpitotoimintaa | Se on konsultointitoimintaa, riippumatonta ja objektiivista varmistusta organisaation toiminnan parantamiseksi ja tuottamiseksi |
| Vaatimukset | Sääntely | Sisäinen |
| Koskea | Taloudellisen raportoinnin riski | Operatiivinen ja taloudellinen riski |
| Luottamus | Joo | Ei |
| Keskity | Tilinpäätöksen laadinnan vastuuvelvollisuuden luomisesta | Turvallisuudesta, kannattavuudesta ja tehokkuudesta |
Mikä on SOX?
Sarbanes Oxley tai yksinkertaisesti SOX-laki vuodelta 2002. Yhdysvalloissa SOX on liittovaltion laki, joka velvoittaa käytäntöjä ja taloudellisia tietoja raportoimaan yrityksille ja säilyttämään niitä. Tämän lain sääti Yhdysvaltain 107. kongressi.
Tätä lakia kutsutaan yleisesti SOX:ksi ja se tunnetaan myös nimellä "Yritys- ja tilintarkastusvastuu, vastuu ja avoimuuslaki" ja "Julkisen yrityksen kirjanpidon uudistus- ja sijoittajansuojalaki". Se sisältää yksitoista osiota, jotka asettavat yleensä vaatimuksia kaikille julkisille yhtiöille Yhdysvaltojen johtokuntien ja johtajien sekä julkisten tilitoimistojen osalta.
SOX-laki suojaa sijoittajia parantamalla yritystietojen luotettavuutta ja tarkkuutta. Ne on tehty arvopaperilakien mukaisesti ja muille. Useita säännöksiä sovelletaan myös yksityisiin yrityksiin, kuten todisteiden tahallinen tuhoaminen liittovaltion tutkinnan estämiseksi.
Tämä laki säädettiin vastauksena suuriin kirjanpito- ja yritysskandaaleihin, kuten WorldCom ja Enron. Presidentti George W. Bush allekirjoitti SOX-lain 30. heinäkuuta 2002. SOX-lain tukijat olivat Rep Michael G. Oxley ja senaattori Paul Sarbanes.
Mikä on sisäinen tarkastus?
Sisäistä tarkastusta voidaan kutsua itsenäiseksi palveluksi, joka arvioi organisaation yrityskäytäntöjä, sisäisiä valvontamenetelmiä, menetelmiä ja prosesseja. Se auttaa varmistamaan useiden organisaatioon sovellettavien lakien noudattamisen. Organisaatio voi laatia kirjanpitonsa ja tilinpäätöksensä soveltuvien lakisääteisten raportoinnin ja vaatimusten mukaisesti.
Päätarkoituksena on tarkistaa organisaation määrittelemät toimintastandardit ja tehokkuus. Sisäinen tarkastus auttaa myös selvittämään, noudattavatko työntekijät sisäisiä toimintastandardeja. Myös organisaatio voi asettaa toiminnan sääntöjä, kuten maksujen suorittaminen, toimitusten suorittaminen ja tilausten vastaanottaminen.
Sisäinen tarkastus voi tunnistaa tehottomuudet tai ongelmat ja ryhtyä tarvittaviin korjaaviin toimiin. Se voi tunnistaa työntekijöiden petokset, kuten varojen kavallukset. Se myös selvittää, onko kyseessä tahallinen kustannusten ylitys. Sisäisellä tarkastuksella on laajempi ulottuvuus, sillä se kattaa kaikki liiketoiminnan osa-alueet, olipa kyseessä sitten rekrytointi tai liiketoimintastrategia.
Saattaa olla tarve tunnistaa työntekijöiden kierto eri tehtävien ja roolien välillä. Taloudelliset menetykset tai mahdolliset uhat myös tarkastetaan sisäisellä tarkastuksella. Organisaatio voi tukkia rahoitusvuodon. Prosessi mahdollistaa virheen ja menettelyjen korjaamisen ja tunnistamisen.
Tärkeimmät erot SOX:n ja sisäisen tarkastuksen välillä
Johtopäätös
Voidaan päätellä, että julkisten yhtiöiden hallinnossa ja riskienhallinnassa sisäiset tarkastajat käyttävät yleensä Sarbanes Oxley -standardeja selviytyäkseen siitä. SOX on huolissaan taloudellisen raportoinnin riskeistä. Toisaalta sisäinen tarkastus koskee toiminnallisia ja taloudellisia riskejä.
SOX on laki, joka suojaa sijoittajia yrityksiltä, jotka harjoittavat vilpillistä kirjanpitotoimintaa. Toisaalta sisäinen tarkastus on konsultointitoimintaa, riippumatonta ja objektiivista varmennusta organisaation toiminnan parantamiseksi ja tuottamiseksi. SOX:n vaatimukset ovat määräyksiä, kun taas sisäisen tarkastuksen vaatimukset ovat sisäisiä. SOX:a ei sovelleta yksityisiin yrityksiin, kun taas sisäinen tarkastus koskee kaikkia organisaatioita.
