Termit horisontaalinen ja vertikaalinen analyysi ovat osa taloudellista analyysiä, jonka liike-elämän ammattilaiset tekevät arvioidakseen yrityksen tai toimeksiannon kannattavuutta, elinkelpoisuutta ja kannattavuutta.
Vaaka- ja pystysuora analyysi
Ero horisontaalisen ja vertikaalisen analyysin välillä on se, että edellinen käsittelee tilinpäätöksessä kokonaissummaa prosentteina usean peräkkäisen vuoden ajalta, kun taas jälkimmäinen puhuu kustakin summasta erikseen tilinpäätöksessä prosentteina toiselle summalle.
Horisontaalisessa analyysissä tai "trendianalyysissä" otetaan huomioon kaikki tilinpäätösten määrät useiden vuosien ajalta. Tilinpäätöksen summia pidetään prosenttiosuutena perusteen määristä.
Vertikaalisessa analyysissä jokainen tilinpäätöksessä mainittu summa otetaan huomioon prosentteina toisesta summasta.
Vertailutaulukko vaaka- ja pystyanalyysin välillä (taulukkomuodossa)
| Vertailuparametrit | Horisontaalinen analyysi | Pystysuuntainen analyysi |
|---|---|---|
| Määritelmä | Se ottaa huomioon kaikki tilinpäätösten määrät useiden vuosien ajalta ja pitää sitä prosenttiosuutena kokonaissummasta. | Se ottaa huomioon tilinpäätöksessä esitetyt määrät erikseen prosentteina kokonaissummasta. |
| Päämäärä | Tavoitteena on arvioida tiettyihin tuotteisiin liittyviä trendejä viime vuosien ajalta. | Tavoitteena on tässä arvioida tietyn tuotteen trendiä jokapäiväisellä tavaralla kuluvan vuoden sisällä. |
| Tarkoitus | Vertaamalla trendiä analyysi auttaa yritystä ymmärtämään kohteen kasvua taloudellisten tekijöiden kannalta. | Se auttaa näyttämään tilinpäätöksessä olevien tilien suhteelliset koot. |
| Kaava | Horisontaalisen analyysin prosenttiosuus = [(määrä vertailuvuonna – määrä perusvuonna) / määrä perusvuonna] * 100 | Vertikaalisen analyysin prosenttiosuus = (Laportin rivikohta / Perusluku yhteensä) * 100 |
| Aikavälillä | Siinä otetaan huomioon useita vuosia, kuten vuosikymmen. | Se koskee vain kuluvan tilikauden sisällä esitettyjä eriä. |
| Vahva viisas vertailu | Vaaka-analyysiä voidaan käyttää vain, kun harkitaan yrityksen sisäistä viisasta vertailua. | Vertikaalista analyysiä käytetään, kun puhutaan sekä yritysten välisestä että sisäisestä. |
Mikä on horisontaalinen analyysi?
Horisontaalisen analyysin tekevät yrityksen tai yrityksen rahoitusalan ammattilaiset, jotta voidaan arvioida kohteen kehitystä useiden viimeisten peräkkäisten vuosien ajalta. Tästä syystä horisontaalista analyysiä kutsutaan myös "trendianalyysiksi". Horisontaalisessa analyysissä kaikki tilinpäätösten summat useiden vuosien ajalta otetaan perspektiiviin ja katsotaan prosenttiosuutena täydellisestä selvityksestä.
Tässä horisontaalisen analyysin arvioimiseen käytetään useita tilinpäätösjaksoja. Se tarkoittaa, että raportti auttaa näyttämään tiliotteen summien muutoksen tietyllä ajanjaksolla eikä vain kuluvan vuoden aikana. Tilimuutoksen sisältävä raportti auttaa ammattilaisia arvioimaan myytävän kohteen kasvua vertaamalla raportin kannattavuutta ja taloudellisia näkökohtia useiden vuosien ajalta.
Tuotteeseen liittyvän trendin nousu ja lasku kirjataan, ja sen perusteella tehdään toimintasuunnitelma, jolla päätetään, miten tuotetta autetaan kasvattamaan suosiota ja herättämään yrityksen kiinnostus. Horisontaalisen analyysin avulla voidaan arvioida taseita, kertyneiden tuloslaskelmien, käyttöomaisuuden ja tuloslaskelmia.
On olemassa kaava, jota voidaan käyttää ensisijaisesti horisontaalisen analyysin selvittämiseen –
Mikä on vertikaalinen analyysi?
Talousalan ammattilaiset tekevät vertikaalisen analyysin tehdäkseen tietojen keräämisestä ja arvioinnista helpommin hallittavissa olevan käyttämällä prosenttiosuuksia liiketoiminta-analyysin ja vertailun suorittamiseen. Vertikaalinen analyysi on tapa analysoida tilinpäätöstä, jossa jokainen erä luetellaan prosentteina kuluvan vuoden tiliotteen perusluvusta.
Tässä pystyanalyysin avulla voidaan ymmärtää kunkin rivikohdan eri osuudet koko tiliotteeseen nähden ja siten ymmärtää kuluvan tilikauden suuntaukset.
Se auttaa näyttämään tilinpäätöksessä olevien tilien suhteelliset koot. Tämä voi myös auttaa vertailemaan toimialan yrityksiä vertikaalisen analyysin suorittavaan yritykseen.
Yllä oleva tehdään taseisiin, kertyneisiin voittovaroihin, käyttöomaisuus- ja tuloslaskelmiin, ja jokainen rivi näiden sisällä lasketaan erikseen prosentteina kokonaislaskelmasta. Mutta kun puhutaan tuloslaskelmasta, vertikaalinen analyysi osoittaa määrän prosentteina bruttomyynnistä.
Absoluuttisen vertikaalisen analyysin ja prosenttiosuuden määrittämiseksi on kaava -
Tärkeimmät erot horisontaalisen ja vertikaalisen analyysin välillä
Johtopäätös
Horisontaalisen ja vertikaalisen analyysin käsitteet ovat olleet tärkeimpiä myötävaikutteisia työkaluja liiketoiminnan laajentamiseen viime vuosien ajan. Horisontaalisen analyysin avulla rahoituksen ammattilainen voi analysoida kaikki tilinpäätöksessä olevat summat, jotka on kertynyt kahden tai useamman edellisen kauden aikana yrityksen liiketoiminnan harjoittamisen jälkeen.
Näin he voivat kartoittaa trendin kasvua ja ehdottaa parempaa toimintasuunnitelmaa. Vertikaalinen analyysi sen sijaan ottaa jokaisen tilinpäätöksen rivin tai summan yksittäisenä prosenttiosuutena koko summasta. Molemmat tekniikat ovat erilaisia kaikilta osin, mutta ne auttavat analysoimaan kiinnostavan kohteen kehitystä.
