GST kattaa yhden vakioverokannan kaikille tavaroiden ja palvelujen toimittajille (Intia etenee edelleen kohti yhtenäisen verokannan käyttöönottoa). SST perii useita verokantoja, mikä johtaa verotuksen tuottavuuden laskuun vuosien mittaan. Useimmat maat ovat siirtyneet pois SST:stä GST:hen. SST on paikallisesti määrätty ja sillä on kapea veropohja.
GST vs SST
Ero GST:n ja SST:n välillä on, että GST on yhtenäinen ja välillinen vero, joka kannetaan tavaroiden ja palvelujen toimituksista. SST on palveluvero, joka kannetaan kaikista verovelvollisen suorittamista verollisista palveluista, ja liikevaihtovero, joka peritään joko valmistajan tai kuluttajan tasolla vain kerran.
GST:n ja SST:n vertailutaulukko (taulukkomuodossa)
| Vertailuparametri | GST | SST |
|---|---|---|
| Määritelmä | Se on yksi kulutuspohjainen välillinen verotusjärjestelmä. Se on yleinen kaikilla kansallisilla markkinoilla. | Se on myynti- ja palveluvero, joka kannetaan paikallisesti tuotetuista ja tuoduista tavaroista ja palveluista. |
| Veropohja | Suuri veropohja ja kansalliset markkinat. | Kapea veropohja ja paikalliset markkinat. |
| Verotusmenetelmä | Se peritään useissa vaiheissa avoimuuden lisäämiseksi. | Se määrätään vain tuotanto- tai myyntivaiheessa. |
| CSS-vaikutus | Eliminoitu | Olemassa |
| Vienti | Vienti on nollaveroa ja on oikeutettu ostoihin sisältyvään veroon. | Erilaisten verokantojen ja peräkkäisten vaikutusten vuoksi vientiä ei myönnetä täydellisesti. |
Mikä on GST?
GST on yhtenäinen ja välillinen verotusjärjestelmä. Sitä kannetaan tavaroiden ja palvelujen toimittamisesta, kuten tavaroiden myynnistä, siirrosta, toimituksesta, vuokrauksesta, vaihdosta tai tavaroiden ja palveluiden luovutuksesta. Alkoholijuomat ihmisravinnoksi, öljy ja maakaasu, kiinteistöt eivät kuulu GST:n soveltamisalaan.
GST on monivaiheinen verojärjestelmä, johon on saatavilla ostoihin sisältyvän veron hyvitys. Verohyvitys on erittäin hyödyllinen yrityksille. GST on kulutusperusteinen vero ja sen etuja on monia. Verovaikutuksen aleneminen, tavaroiden ja palveluiden hintojen aleneminen, yhteisten kansallisten markkinoiden muodostuminen, toimialojen liiketoiminnan helpottaminen, verojen moninkertaisuuden väheneminen ja läpinäkyvyys ovat joitakin GST:n etuja.
GST otettiin ensimmäisen kerran käyttöön Ranskassa ja otettiin käyttöön äskettäin vuonna 2017 myös Intiassa. Järjestelmä on erityisen ainutlaatuinen Intiassa. Kuten Intia, Kanada ja Brasilia ovat ottaneet käyttöön kaksoisverojärjestelmän GST:n mukaisesti. Yhtenäisen GST-järjestelmän mukaisesti liitto/keskusviranomaiset keräävät verot ja jaetaan sitten osavaltioille/provinsseille.
Mutta GST-kaksoisjärjestelmässä Center ja osavaltiot keräävät osuutensa erikseen. Esimerkiksi, vaikka kaikissa GST-järjestelmää noudattavissa maissa on yksi vero, Intiassa mallia on muutettu. On Central GST, State / Union Territory GST eli SGST / UGST ja integroitu GST, jota sovelletaan osavaltioiden välisiin toimituksiin ja joka maksetaan keskushallinnolle. Tavarat ja palvelut, lukuun ottamatta öljyä, alkoholia, tupakkaa ja kiinteistöveroa, luokitellaan neljään 5, 12, 18 ja 28 prosentin verokannan lohkoon.
Useimmissa päivittäisessä käytössä olevissa tuotteissa, kuten hedelmissä, vihanneksissa, käsityössä, terveyssiteissä jne., on kuitenkin nollaprosenttia GST.
GST-aste Kanadassa on 5 %, mutta jotkin osavaltiot veloittavat myös osavaltion GST:n, jota kutsutaan provinssin osavaltioveroksi (PST). PST vaihtelee 7 prosentin ja 10 prosentin välillä.
Ennen GST:tä kaikki maat noudattivat SST:tä vaihtelevasti. Siellä oli useita keskus- ja valtion veroja. Näitä olivat keskusvalmistevero, verot, lisämaksut, palveluvero jne. Osavaltiot perivät arvonlisäveron tai myyntiveron muiden verojen ohella. Jopa Intia noudatti samanlaista järjestelmää.
Mikä on SST?
Liikevaihtovero määrätään teollisuudesta ja palveluvero valitusta palvelusektorista. Myyntivero kannetaan valmistajalta vain kerran, kun myynti tapahtuu vähittäiskauppiaille. Jälleenmyyjän tai myyjän myöhemmistä tavaroiden myynnistä ei peritä liikevaihtoveroa. Liikevaihtovero on arvonlisävero.
Palveluveroa peritään vain tietyistä palveluista tai vain verotettavista palveluista. Maallikon näkökulmasta palveluilla tarkoitetaan tässä missä tahansa työssä avustamista, yksilöllistä taitoa hyödyntäen tehtyä työtä, minkä tahansa työn ottamista vastaan muiden puolesta, aineettomia palveluita jne. Esimerkiksi ruoanlaitto, maalaus, laulaminen, lääketieteellinen apu jne. ovat kaikki aineettomia palveluita, jotka hyödyttävät muita eri tavoin.
Myyntiveroa on monenlaista. Valmistajalta peritään myyntivero, jos ostaja on loppukuluttaja. Jos ei, on yleensä olemassa useita välittäjiä, eikä myyntiä yrityksille, jotka myöhemmin myyvät tavarat, peritä veroa. Niille on myönnetty jälleenmyyntitodistus.
Muita myyntiverotyyppejä ovat valmistajan liikevaihtovero, tukkumyyntivero, vähittäismyyntivero, valmistevero, arvonlisävero, oktroi jne.
Myyntiverot katsotaan yleensä regressiivisiksi. Liikevaihtoveroprosentti pysyy samana kaikille yhteiskuntaluokille. Se ei muutu tulotason mukaan ja aiheuttaa siten enemmän taakkaa köyhille.
Tärkeimmät erot GST:n ja SST:n välillä
Johtopäätös
Yli 160 maata ympäri maailmaa on ottanut käyttöön GST:n voittaakseen SST:n haitat. Malesia on kuitenkin hiljattain päättänyt palata SST-järjestelmään. Näin ollen nykypäivän välttämättömyys on tasapainottaa GST:n ja SST:n haitat kuluttajien taakan vähentämiseksi.
