Järjestämättömät varat ovat lainoja, jotka ovat olleet maksamatta pitkäksi aikaa takaisinmaksuajan päättymisen jälkeen. Tällaiset varat lisätään pankin taseisiin pitkän ajan kuluttua. NPA:t ovat eräänlainen taakka lainaa antaville rahoituslaitoksille.
NPA:ta kutsutaan lainanantajan luottotappioksi, kun sitä ei palauteta 90 päivän kuluttua. Yleensä 90 päivän jakso on vakiojakso, mutta aika voi olla pidempi tai lyhyempi kuin lainan ehdoissa on mainittu. Mitä korkeampi rahoituslaitoksen NPA, sitä pienempi on laitoksen mahdollisuudet ansaita korkoa ja viime kädessä pienempi on kannattavuus. NPA:n laskelmien perusteella sitä kutsutaan brutto-NPA:ksi tai netto-NPA:ksi.
Brutto-NPA vs. netto-NPA
Brutto-NPA:n ja netto-NPA:n ero on se, että brutto-NPA on järjestämätön omaisuuserä, joka sisältää sekä pääoman että koron, kun taas netto-NPA on omaisuus, joka saadaan, kun alkuperäisestä määrästä on vähennetty varaukset.
Järjestämättömät bruttovarat lasketaan lisäämällä sekä korko että pääoma. Järjestämätön nettovarallisuus lasketaan vähentämällä alkuperäisestä omaisuuserästä epävarmaa ja luottotappiovaraus. Toisin sanoen netto-NPA on brutto-NPA:n varauksista saatu summa.
Brutto-NPA:n ja Netto-NPA:n vertailutaulukko
| Vertailuparametri | Brutto NPA | Netto-NPA |
|---|---|---|
| Perusmäärittely | Brutto-NPA on summa, joka saadaan lisäämällä pääoma ja sen korko. | Netto-NPA on summa, joka saadaan vähentämällä varaukset brutto-NPA:sta. |
| Laskennan kaava | Brutto-NPA= (A1+ A2+…………….+An)/ Bruttoennakot, tässä A1–An on henkilöille 1–N lainattu määrä. | Netto-NPA= (Brutto-NPA- Maksamattomiin velkoihin liittyvät varaukset)/ Bruttoennakot. |
| Todellinen tappio | Brutto-NPA ei ole rahoituslaitokselle aiheutunut todellinen tappio. | Netto-NPA on rahoituslaitoksen todellinen tappio. |
| Oletusaika | Laitos antaa lyhennysajan, jonka jälkeen pääoma korkoineen on maksettava takaisin, tämän ajan päätyttyä siitä tulee järjestämätön. | Net NPA ei tarjoa lisäaikaa. |
| Vaikutukset rahoituslaitokseen | Brutto-NPA vahingoittaa laitoksen markkinakuvaa ja sen oman pääoman arvoa. | Netto-NPA vaikuttaa yhtiön maksuvalmiuteen ja kannattavuuteen. |
Mikä on brutto-NPA?
Brutto-NPA on pääoman ja sille maksettavien korkojen summa. Se osoittaa, että purettu summa on vaarassa jäädä maksamatta. Toisin sanoen brutto-NPA on kaikkien NPA-varojen summa. Brutto-NPA:n laskentakaava on
Brutto-NPA= (A1+A2+A3+A4+……………..+An)/Bruttoennakot
Tässä A1 - An edustaa lainan määrää henkilölle 1 - n.
Laitos antaa henkilölle 90 päivän lyhennysajan, jonka jälkeen laina on maksettava takaisin, jos tämä ei onnistu, omaisuudesta tulee brutto-NPA. Brutto-NPA ei kuitenkaan ole todellinen tappio lainanantajalle, vaan se on sekä pääoman että koron menetys.
Brutto-NPA:n suhde osoittaa yrityksen omaisuuden laadun, mitä korkeampi suhde, sitä huonompi on omaisuuden laatu. Brutto-NPA:n suhde on kokonaisbrutto-NPA:n suhde laitoksen kokonaisennakoihin.
Brutto-NPA johtuu hallituksen politiikan huonosta täytäntöönpanosta, luonnonmullistuksista, työperäisistä sairauksista jne. Brutto-NPA loukkaa laitoksen liikearvoa tai imagoa ja alentaa yrityksen oman pääoman arvoa.
Mikä on Net NPA?
Netto-NPA on brutto-NPA:n ja luottotappiovarausten erotus. Se on summa, joka saadaan, kun pääoman määrä vähennetään lainanantajalta saaduilla maksuilla. Netto-NPA lasketaan seuraavalla kaavalla:
Netto-NPA = (Brutto-NPA - maksamattomien velkojen varaukset) / Bruttoennakot
Net NPA ei anna armonaikaa, lainasta tulee välittömästi Net NPA. Netto-NPA on lainanantajan kohtaama todellinen tappio. Luottolaitos huolehtii maksamattomasta lainasta ja siten maksettu määrä vähennetään alkuperäisestä määrästä, joka muodostaa yrityksen todellisen tappion.
Netto-NPA:n suhde ennakkoihin on netto-NPA:n suhde nettoennakoihin. Se mittaa laitoksen lainan laatua ja sen yleistä kuntoa.
Netto-NPA johtuu maksamattomien velkojen varauksista. Netto-NPA:n suurempi määrä vaikuttaa yhtiön maksuvalmiuteen ja kannattavuuteen. Se osoittaa, että yhtiö on tappiollinen.
Tärkeimmät erot brutto-NPA:n ja netto-NPA:n välillä
Johtopäätös
Olkoon kyseessä brutto-NPA tai Net-NPA, ne vaikuttavat aina yritykseen huonolla tavalla, pakottavat yrityksen kohtaamaan tappion. Suuret NPA:t voivat heittää mahdollisen negatiivisen varjon yrityksen imagolle.
