Valvonta on kriittistä missä tahansa liiketoiminnassa, koska mikään yritys ei voi menestyä, jos sen valvonta on puutteellista tai olematonta. Ihmiset sekoittavat usein kaksi käsitettä valvonnasta tai riskien hallinnasta: sisäinen valvonta ja sisäinen tarkastus. Nämä ovat kaksi yleisimmin käytettyä viitekehystä kaikkien liiketoimintatoimintojen suorituskyvyn seurantaan ja säätelyyn.
Sisäinen tarkastus on tärkeä osa sisäisen valvonnan järjestelmää. Se on järjestelmä työntekijöiden vastuiden jakamiseksi, jossa toisen henkilön työ tutkitaan automaattisesti ja itsenäisesti. Sisäiset auditoinnit tarjoavat lisäarvoa hallinnolle ja hallitukselle ottamalla ja korjaamalla vaikeudet prosessissa ennen ulkoisia tarkastuksia.
Sisäinen tarkastus vs sisäinen valvonta
Erona sisäisen tarkastuksen ja sisäisen valvonnan välillä on se, että ne eroavat tavoitteeltaan, luokittelultaan, luonteeltaan, työn todentamisesta ja tarkastusajankohdasta, ja lisäksi näet jokaisen termin yksityiskohtaisesti. Sisäinen tarkastus ja sisäinen valvonta auttavat yrityksiä seuraamaan päivittäistä toimintaansa. Nämä termit vaihdetaan usein keskenään, mutta niillä on erilliset merkitykset.
Sisäinen tarkastus on ammatillista toimintaa, joka varmistaa organisaation sisäisen valvontajärjestelmän onnistumisen. Sisäinen valvonta puolestaan on järjestelmä, joka koostuu valvontaympäristöstä ja menettelytavoista, jotka auttavat yritystä saavuttamaan sen liiketoimintatavoitteet. Sisäisen tarkastuksen suorittaa yleensä yrityksen valitsema asiantuntijaryhmä. Sisäiset tarkastajat tarvitsevat yksityiskohtaista tietoa yrityksen kulttuurista, järjestelmistä ja prosesseista.
Sisäisen valvonnan järjestelmiä puolestaan toteuttavat ja suunnittelevat yrityksen johto, esimieshenkilöstö ja muu hallitus. Siinä on erilaisia esimerkkejä, kuten tehtävien erottelu, fyysiset tarkastukset, täsmäytykset, käytännöt ja menettelyt, transaktioiden ja toimintojen tarkastelut ja tietojenkäsittelyn valvonta. Sisäinen valvonta on täysin eri tasoa yritykselle.
Sisäisen tarkastuksen ja sisäisen valvonnan vertailutaulukko
| Vertailuparametrit | Sisäinen tarkastus | Sisäinen kontrolli |
| Tavoite | Hallintaperiaatteiden noudattamisen varmistamiseksi | Petosten ja virheiden havaitsemiseen |
| Luokittelu | Toiminta | Järjestelmä |
| Luonto | Se on ennaltaehkäisevää toimintaa | Se on etsivätoimintaa |
| Työn vahvistus | Henkilö, jonka toinen henkilö on vahvistanut | Jokainen työn osa on todennettu |
| Tarkastuksen aika | Tarkastus tehdään töiden jälkeen | Tapahtuma tarkistetaan heti sen rekisteröinnin jälkeen |
Mikä on sisäinen tarkastus?
Sisäisellä tarkastuksella tarkoitetaan yrityksen tarkastusmenettelyä sen taloudellisen ja toiminnallisen toiminnan ammattimaiseen arviointiin. Sisäinen tarkastus on puolueeton palvelu, joka arvioi organisaation sisäistä valvontaa, yrityskäytäntöjä, prosesseja ja menetelmiä. Sisäiset tarkastukset auttavat varmistamaan, että yritys noudattaa erilaisia siihen sovellettavia lakeja.
Sisäisen tarkastuksen tavoitteena on arvioida organisaation tehokkuutta ja toimintatapoja. Organisaation toimintaan, kuten tilausten tekemiseen, toimituksen vastaanottamiseen ja maksujen suorittamiseen, voidaan ohjata säännöillä. Sisäisen tarkastuksen avulla voidaan myös selvittää, noudattaako henkilöstö sisäisiä toimintastandardeja.
Sisäiset tarkastukset voidaan tehdä vuosittain, kuukausittain tai neljännesvuosittain. Päätös perustuu organisaation vaatimuksiin. Joissakin tilanteissa, kuten vuoden 2013 osakeyhtiölain mukaan, yhtiön on nimettävä sisäinen tarkastaja. Sisäinen tarkastaja voi käyttää erilaisia arviointi- tai analyysitekniikoita suorittaessaan sisäistä tarkastusta.
Suuri osa sisäisestä tarkastuksesta keskittyy organisaation sisäiseen valvontaan taloudellisen raportoinnin yläpuolella, koska ne ovat lähellä yleisesti hyväksyttyjä kirjanpitoperiaatteita (GAAP), jotka johtavat heidän tilinpäätökseensä. Laskentatoimen ja rahoituksen ulkopuolella monet yritykset ymmärtävät erilaisten arvioiden tai tarkastusten tarpeellisuuden. Vaatimustenmukaisuus-, ympäristö-, tietotekniikka-, toiminta- ja suorituskykytarkastukset ovat vain muutamia tärkeimmistä aloista.
Mikä on sisäinen valvonta?
Sisäinen valvonta tuo esille hallinnon käytettävissä olevat tekniikat ja menettelytavat toiminnan valvontaan ja säätelyyn, jotta yritys saavuttaa tavoitteensa. Sisäinen valvonta on yrityksen protokollia, määräyksiä ja menettelytapoja, joilla varmistetaan talous- ja kirjanpitotietojen oikeellisuus, edistetään vastuullisuutta ja estetään petokset.
Sisäinen valvonta voi tehostaa toimintaa tehostamalla taloudellisten raporttien oikeellisuutta ja oikea-aikaisuutta sekä varmistamalla lakien ja päätösten noudattamisen ja suojaamalla työntekijöitä varastamasta omaisuutta tai syyllistymästä petoksiin. Sisäinen valvonta voi antaa syyn, mutta ei ehdotonta luottamusta organisaation tavoitteiden toteutumiseen. Termi "kohtuullinen varmuus" tarkoittaa korkeaa vakaumusta, jota rajoittavat asteittaisten valvontaprosessien toteuttamisen kustannukset ja hyödyt.
Sisäisen valvonnan tehtävänä on arvioida sisäisen valvonnan järjestelmien riittävyyttä ja tehokkuutta ja tarjota parannussuosituksia siellä, missä niitä tarvitaan. Sisäiset tarkastukset ovat kriittisiä sisäisessä valvonnassa ja yrityksen johdossa nyt, kun vuoden 2002 Sarbanes-Oxley-laki on tehnyt päätöksen laillisesti vastuulliseksi yrityksen tilinpäätösten tarkkuudesta.
Sisäisiä valvontatoimia on kolmenlaisia: etsivä, ehkäisevä ja korjaava. Valvontatoimenpiteet ovat käytäntöjä, menettelyjä ja teknisiä suojatoimia, joita käytetään estämään ongelmia ja suojelemaan organisaation omaisuutta.
Tärkeimmät erot sisäisen tarkastuksen ja sisäisen valvonnan välillä
Johtopäätös
Sekä sisäinen tarkastus että sisäiset valvontajärjestelmät ovat tärkeitä yrityksen menestykselle. Sisäinen tarkastus voi taata, että yritys noudattaa lakeja ja sääntöjä ripeästi. Auditointi tarjoaa turvatason ja auttaa petosten, vallan väärinkäytön ja muiden skenaarioiden riskienhallinnassa. Sisäinen tarkastaja antaa johdolle neutraalin arvion prosesseista ja tilinpäätöksestä.
Sisäisen tarkastajan palveluita käyttämällä johtajat voivat parantaa toimintaansa ja taloudellista suorituskykyään. Sisäinen valvonta puolestaan on se valvontamekanismi, jota yrityksen johto kehittää ja toteuttaa. Se helpottaa asianmukaista ja tehokasta liiketoiminnan harjoittamista. Sen tavoitteena on taata, että hallinnointiperiaatteita noudatetaan, että omaisuus on suojattu ja että kirjaukset ovat tarkkoja.
Sisäinen valvonta ja sisäinen tarkastus yleensä ovat tärkeitä jokaiselle yritykselle arvioitaessa sen yleistä suorituskykyä. Sisäisellä valvonnalla on laajempi ulottuvuus kuin sisäisellä tarkastuksella, koska ensimmäinen kattaa jälkimmäisen.
